上猶縣審計局局長 薛家煜
主任、各位副主任、各位委員：
受縣政府委托，我向縣人大常委會報告2021年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。
縣委、縣政府高度重視整改工作。根據《江西省人民代表大會常務委員會關于進一步加強審計工作監(jiān)督的決定》的要求，縣政府及時部署相關部門對《關于上猶縣2021年縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》中查出的問題逐條逐項進行認真整改，同時要求縣審計局對整改情況進度進行督辦?，F將整改情況匯報如下：
一、縣級財政預算執(zhí)行審計有關問題整改情況
1.關于相同預算支出在不同預算項目中安排問題，如：上猶縣財政局編制的年初預算中污水處理廠等費用1323.31萬元，分別在城鄉(xiāng)環(huán)境治理專項經資金安排380.12萬元，工業(yè)及企業(yè)發(fā)展扶持資金安排302.03萬元，基金預算中安排污水處理費用支出641.16萬元。
整改情況：“污水處理費”收入項目屬于基金科目，在實際執(zhí)行中，基金中收取的污水處理費不足于安排其支出，縣財政在年初預算編制時，從一般公共預算收入中安排部分支出?？h財政局在以后年度的預算執(zhí)行中，將進一步規(guī)范。已整改到位。
2.關于預算批復不完整問題。上猶縣財政局編制本級預算單位機關部分的預算批復，并以上財指〔2021〕9號文件的形式向各本級預算單位下達，但未包含財政直接支付的工會經費扣費部分，也未全面包含本級預算單位的執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出預算部分。
整改情況：財政直接支付的工會經費扣費部分為財政代扣，因預算管理一體化系統(tǒng)上線，從2022年起，縣財政不再代扣單位工會經費。預算單位的執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出，需根據單位的實際需要進行安排，縣財政局在以后年度的預算批復中，將逐步擴大預算批復范圍。已整改到位。
3.關于非稅財政專戶滯留非稅收入未上繳國庫問題。截至2021年末，上猶縣財政局非稅財政專戶滯留非稅收入13267.41萬元未及時上繳國庫，其中：行政事業(yè)性收費等非稅收入11700.30萬元、罰沒收入1458.59萬元、福彩公益金收入49.04萬元、體彩公益金收入59.48萬元。
整改情況：財政收入是根據年初預算組織入庫的，在年底已完成年初收入計劃的情況下，受省市人民銀行調控部分非稅收入能及時繳庫，截至目前縣財政局已全部安排繳庫。已整改到位。
4.關于存在預算項目執(zhí)行率不高情況問題，如：僑聯業(yè)務事業(yè)費0.94萬元、雪亮工程重點項目建設經費357.13萬元、茶葉協會業(yè)務事業(yè)費3萬元、政府信息網及視頻會議維護經費34.93萬元、干部培訓5萬元、科技項目資金66.55萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（公社）老放映員生活補助8.8萬元、油茶協會1萬元、農田水利9.18萬元等預算項目未執(zhí)行。
整改情況：因2021年機構改革，僑聯已并入縣政府辦，無該項業(yè)務事業(yè)費；雪亮工程重點項目建設經費根據每月電費及租賃費據實支付，已安排支付256.68萬元；茶葉協會業(yè)務事業(yè)費已于2022年4月份支付到位；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（公社）老放映員生活補助已據實安排；政府信息網及視頻會議維護經費、干部培訓經費、農田水利、科技項目資金等未明確具體單位，需根據實際需要進行撥付。已整改到位。
5.關于縣本級預算績效管理體系覆蓋面有待進一步提高問題。根據上猶縣財政局提供的《上猶縣2021年度預算績效管理工作情況總結》反映，全縣本級預算單位全部報送了績效目標，也開展了績效自評，上猶縣財政局還對部分預算資金進行了抽查監(jiān)控。但針對未落實到本級預算單位的待分配預算項目、非本級預算單位撥款項目未納入上述管理。
整改情況：截至2022年11月底，縣財政局已選定 2021年10 個部門整體支出和 10 個重大政策（項目） 開展預算績效重點評價，已聘請第三方財政績效重點評價。在以后年度中，會根據要求逐步擴大預算績效管理范圍。已整改到位。
6.關于行政事業(yè)單位國有資產管理問題。根據抽審上猶縣自然資源局情況發(fā)現，存在單位新購移動硬盤及冷柜未計入固定資產科目，也未在行政事業(yè)性國有資產年報中反映，涉及金額2.2萬元；機關賬賬面固定資產801.2萬元、無形資產245萬元未相應計提固定資產折舊費及無形資產攤銷；未對單位固定資產規(guī)范購入、領用、報損等管理流程，也未明確資產管理崗位、責任設定，經現場監(jiān)督盤點發(fā)現：打印設備盤虧1臺、空調盤虧13臺、臺式電腦盤虧5臺，涉及賬面價值約8萬元。
整改情況：縣自然資源局于2022年6月進行了新購移動硬盤及冷柜固定資產補登記，同時在行政事業(yè)國有資產年報中也已登記；2022年6月對之前未計提折舊的固定資產和未計提攤銷的無形資產進行了折舊和攤銷。縣自然資源局在今后的資產管理中，將對達到使用年限和損壞的固定資產進行及時處置，以免造成賬面資產盤虧。已整改到位。
7.關于土地、礦產資源管理問題。在年度國有資產管理情況的綜合報告中未充分反映土地、礦產資源價值，不能滿足經濟發(fā)展對國有資產家底情況的信息要求。
整改情況：縣自然資源局將在今后的報表系統(tǒng)中對這方面的內容應報盡報，嚴格按資產管理辦法填報。已整改到位。
二、部門預算執(zhí)行審計有關問題整改情況
（一）關于縣商務局部門預算執(zhí)行方面的問題。
1.關于商務局2021年部門預算編制存在不嚴謹、不完整現象問題。與預算批復數相比：一是人員公積金支出預算數多編列12.07萬元；二是執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出預算數多編列18萬元；三是上年結轉數商務局少編列194.21萬元。
整改情況：縣商務局經班子會研究通過，一是組織財務人員加強財務專業(yè)知識的學習，進一步提高業(yè)務水平，提高預算編制能力，增強預算編制的前瞻性、科學性、規(guī)范性。二是認真吸取教訓，扎實做好預算編制的基礎性準備工作，對當年收入與支出項目進行詳細摸底、研判，進一步提高預算編制的準確性、科學性。三是注重加強對上年度資產的審核，確保預算數據完整、準確、嚴謹。已整改到位。
2.關于超預算支出問題。2021年上猶縣商務局編列公車運行維護費年初預算2萬元，全年發(fā)生公車運維費2.65萬元，形成超預算支出0.65萬元。
整改情況：縣商務局經班子會研究通過，一是扎實做好預算編制的基礎性準備工作，對當年收入與支出項目進行詳細摸底、研判，科學設置項目規(guī)模和項目數量。二是進一步完善公務用車日常管理制度，規(guī)范和控制公務用車修理、用油等行為。三是加強對干部職工的培訓教育，堅決貫徹落實中央八項規(guī)定精神，堅持厲行節(jié)約反對浪費，提高財政資金使用效益，嚴格控制三公經費支出，杜絕超預算支出現象的再次發(fā)生。已整改到位。
（二）關于縣林業(yè)局部門預算執(zhí)行方面的問題。
1.關于林業(yè)局2021年部門預算編制存在不嚴謹、不完整現象問題。與預算批復數相比：一是人員公積金支出預算數多編列45.67萬元；二是執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出預算數少編列72.46萬元；三是上年結轉數林業(yè)局少編列829.87萬元。
整改情況：縣林業(yè)局經班子會研究通過，一是提高預算編制的科學性、精準性。參考上一年預算執(zhí)行情況，與財政政策相銜接，著重圍繞年度工作的需要，切實把預算細化到具體項目，科學合理編制本年預算。二是緊密聯系實際工作，充分運用預算績效管理成果，提高預算編制的科學性和精準性，進一步加強預算績效監(jiān)控，及時發(fā)現、分析、糾正預算執(zhí)行與績效目標實現程度中存在的問題，切實提高預算執(zhí)行效率。三是在2023年預算編制中符合法律法規(guī)和政策，預算收入編制完整、準確、細化，預算支出合理、合規(guī)、合法，對項目精準細化，做到資金及時撥付等。四是做到舉一反三，從體制機制上查問題、堵漏洞，著力形成制度成效和長效機制，確保今后的預算執(zhí)行及決算草案完整準確。已整改到位。
2.關于恢復植被和林業(yè)生產條件所需費用確認標準不一致問題?？h林業(yè)局在林業(yè)執(zhí)法中對恢復植被和林業(yè)生產條件所需費用通常以征收的森林植被恢復費金額標準確認，但也存在其他確認，如：陳**占用林地案（上林罰決〔2021〕第6號）中，違法占用林地面積1069.92平方米，確認恢復植被和林業(yè)生產條件所需費用為0.18萬元，與通常確認數1.07萬元（1069.92平方米*10元/平方米）相比，少0.89萬元。
整改情況：縣林業(yè)局經班子會研究通過，一是建立了林業(yè)案件案審小組會議、重大行政執(zhí)法決定集體討論制度，嚴格落實重大行政執(zhí)法決定法制審核制度，重大行政執(zhí)法決定都經過了法制審核和法律顧問全程參與把關并出具審核意見方可作出決定，對作出的處罰決定及時在7個工作日公示，接受社會監(jiān)督，林業(yè)行政執(zhí)法行為的合法性、合理性得到進一步保障，確保案件辦理的公平公正公開。二是根據新修訂《中華人民共和國森林法》，針對破壞森林資源違法行為嚴格執(zhí)行江西省林業(yè)局關于印發(fā)《江西省恢復植被和林業(yè)生產條件、樹木補種標準（試行）》（贛林規(guī)〔2021〕10號）的行政處罰計算處罰費用。三是嚴格執(zhí)行《江西省林業(yè)行政處罰裁量基準》（贛林規(guī)〔2022〕11號），遵循林業(yè)行政處罰自由裁量權適用范圍及執(zhí)行標準，力求做到公平、公正、高效執(zhí)法，做到同一事項相同情形同標準處罰、無差別執(zhí)法，進一步提高行政執(zhí)法水平，降低行政執(zhí)法風險。已整改到位。
