受縣政府委托，2024年8月30日，縣審計局局長黃亮在縣十九屆人大常委會第二十三次會議上作2023年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況報告，現(xiàn)將主要內(nèi)容公開如下：

2023年，縣財政局及各預算單位在縣委、縣政府的堅強領導和縣人大及其常委會的依法監(jiān)督下，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，全面提升財政資源配置效率、財政政策效能和資金管理使用效益，持續(xù)保障和改善民生，積極推動經(jīng)濟整體回升向好，扎實推進預算管理改革，確保財政運行平穩(wěn)安全，預算執(zhí)行情況較好。

一、財政管理審計情況

縣審計局對2023年度縣級預算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計。2023年，縣級一般公共預算收入總計386563萬元、支出總計383361萬元，結(jié)轉(zhuǎn)3202萬元；政府性基金收入225604萬元、支出222405萬元，結(jié)轉(zhuǎn)3199萬元；社會保險基金本年收入33144萬元、支出27493萬元，年末滾存結(jié)余42513萬元；國有資本經(jīng)營收入787萬元、支出734萬元，結(jié)轉(zhuǎn)53萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預算編制及支出預算執(zhí)行不精準、不規(guī)范。

2023年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險未按照支出標準和縣級分擔比例準確編制年初預算；部分連續(xù)三年未執(zhí)行的預算項目、已上劃的單位仍繼續(xù)編列預算；超預算安排機關事業(yè)單位和企業(yè)職工養(yǎng)老保險缺口預算項目；部分單位竄用或混用部門經(jīng)濟分類科目、未對指標進行調(diào)整調(diào)劑，且應記未記培訓費或會議費。

（二）非稅收入等資金征收上繳管理不到位。

應收未收市政公用設施配套費；國有資產(chǎn)收益未及時繳庫；部門項目結(jié)余資金未及時收回。

（三）重大政策措施落實不到位。

1.重點民生實事落實方面

（1）基層人工智能輔助智慧醫(yī)療系統(tǒng)啟用模塊少、數(shù)據(jù)未互通，部分新購置設備閑置，老舊固定資產(chǎn)處置不規(guī)范。

（2）為12名超齡女生免費接種HPV疫苗，不符合上級政策規(guī)定。

（3）自動體外除顫器（AED）管理不規(guī)范，部分投放點未使用統(tǒng)一標識或?qū)驑俗R不明顯；未根據(jù)實際情況及時變更設備安放點，導致設備閑置；部分投放點未進行日常巡檢。

2.政府采購及投資評審情況

（1）經(jīng)省公共資源交易辦公室確認，同一項目的不同投標供應商的投標文件制作機器碼、投標制作mac地址、投標ip均一致，涉嫌串標項目6個，涉及金額合計489.03萬元。

（2）不同投標人的投標報價呈規(guī)律性差異，涉嫌串標項目2個，涉及金額合計148.45萬元。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

本次延伸審計了縣教育體育局和縣市監(jiān)局兩個預算單位的部門預算執(zhí)行情況。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）預算編制及執(zhí)行方面存在的問題

1.預算編制不完整。

2023年縣市監(jiān)局預算收入批復數(shù)未包含上年結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）；部分支出未納入預算，造成預、決算存在差異。

2.部門經(jīng)濟分類核算不準確。

2023年，縣教育體育局、縣市監(jiān)局在核算預算賬時未對部門經(jīng)濟分類科目進行調(diào)整，未真實反映經(jīng)濟業(yè)務事項。

3.項目支出管理不規(guī)范。

2023年縣教育體育局部分項目建設程序不規(guī)范，存在先施工后補程序現(xiàn)象；部分工程項目合同簽訂不規(guī)范，未明確本合同下的建設工程開始及完成時間。

（二）部門決算草案及政府部門財務報告編制方面存在的問題

1.一般性支出壓減不到位。

2022年決算與2023年決算進行比對發(fā)現(xiàn)，縣教育體育局2023年度辦公費、差旅費等一般性支出壓減不到位。

2.決算報表數(shù)據(jù)與實際不符。

2023年財政非稅收入統(tǒng)計反映縣教育體育局非稅收入與2023年度縣教育體育局決算報表中非稅收入不一致。

3.決算與賬面數(shù)不一致。2023年縣教育體育局工資福利支出、商品和服務支出等部分科目決算數(shù)與賬面數(shù)存在差異。

4.2023年政府財務報告與賬面數(shù)不一致。

2023年縣市監(jiān)局余額表與政府財務報告中資產(chǎn)負債表中“其他應收款凈額” 、“其他應付款”、“累計盈余”存在差異。

5.未按規(guī)定編報本部門、本單位預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表及凈資產(chǎn)變動表。

2023年度，財政一體化系統(tǒng)反映縣教育體育局、縣市監(jiān)局分別使用上年結(jié)轉(zhuǎn)指標支付各項費用，但年末編制決算報表時，未按規(guī)定編制預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表；縣市監(jiān)局未按規(guī)定編制凈資產(chǎn)變動表。

（三）國有資產(chǎn)管理方面存在的問題

1.部分資產(chǎn)未納入“固定資產(chǎn)”核算。縣教育體育局、縣第四小學2023年均未將縣教育城域網(wǎng)、校園網(wǎng)系統(tǒng)等資產(chǎn)納入“固定資產(chǎn)”核算。

2.虛增固定資產(chǎn)?？h教育體育局將應作為費用核算、未形成資產(chǎn)的專項資金，確認為“固定資產(chǎn)”，造成虛增固定資產(chǎn)。

三、審計建議

（一）提高預算管理水平，促進財政資金提質(zhì)增效。加強預算編制管理，切實編細編實編準預算，推動預算安排與績效評價結(jié)果、審計意見、執(zhí)行進度掛鉤。全面實施預算績效管理，加快構(gòu)建全方位全覆蓋的預算績效管理體系，壓實各部門預算績效管理主體責任，強化財政支出的過程管控，增強預算約束和監(jiān)督實效，推動預算管理與績效管理深度融合。全面盤活存量資金，統(tǒng)籌用于保障重點領域支出，切實壓縮資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模，減少資源資產(chǎn)閑置浪費。

（二）兜牢基本民生底線，確?；菝裾呗涞綄嵦帯?/font>加強民生項目和資金管理，進一步壓實管理責任，全力做好普惠性、基礎性、兜底性民生建設，著力增強人民群眾的獲得感。進一步完善部門之間數(shù)據(jù)共享機制，提高民生項目和資金的使用效率和準確性。